- 40 câu – Hỏi đáp chính thức
- 01/7/2026 – TT 89/2026 có hiệu lực
- TT 80/2021 – Văn bản bị thay thế
- 10 → 7 ngày – Rút ngắn thủ tục
📋 Thông tư 89/2026/TT-BTC và bộ 40 câu hỏi đáp
Thông tư 89/2026/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 30/6/2026, có hiệu lực từ 01/7/2026, hướng dẫn Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thay thế Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Ngày 06/10/2026, Cục Thuế ban hành Công văn 7404/CT-PC về tuyên truyền, hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025. Phụ lục 1 của công văn là bộ 40 câu hỏi đáp những quy định người nộp thuế cần biết theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, chia thành 8 nhóm. Bài viết dưới đây tóm tắt toàn bộ 40 câu, mỗi câu ghi rõ điều khoản căn cứ.
📄 Bộ 40 câu hỏi đáp về thuế theo TT 89/2026/TT-BTC – Tổng hợp những quy định người nộp thuế cần biết - file Word (.docx). Tải về
Điểm mới nổi bật
- ✅ Không nộp lại giấy tờ cơ quan thuế đã có; hệ thống có thể tự lập tờ khai
- ✅ Thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập không còn khai theo tháng
- ✅ Rút ngắn thời gian giải quyết nhiều thủ tục từ 10 xuống 7 ngày
- ✅ Hộ, cá nhân kinh doanh được hoàn thuế GTGT, TNCN nộp thừa
- ✅ Kiểm tra thuế trực tuyến, từ xa trên dữ liệu điện tử
❓ Toàn bộ 40 câu hỏi đáp
💻 Giao dịch điện tử và hồ sơ thuế
Câu 1. Người nộp thuế có phải nộp lại giấy tờ mà cơ quan thuế đã có không?
Không. Người nộp thuế không phải nộp lại giấy tờ hay khai lại thông tin cơ quan thuế đã có, kể cả dữ liệu được chia sẻ từ cơ sở dữ liệu quốc gia và của các bộ, ngành. Chỉ khi dữ liệu thiếu hoặc chưa chính xác thì bổ sung, điều chỉnh.
Căn cứ: Điều 6 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 2. Cơ quan thuế có tự lập tờ khai khi hệ thống đã đủ dữ liệu không?
Có. Khi hệ thống quản lý thuế đã có đủ thông tin, tài liệu, chứng từ bảo đảm căn cứ tính thuế, hệ thống có thể tự động lập tờ khai để hỗ trợ người nộp thuế.
Căn cứ: Điều 6 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 3. Có được dùng tài khoản định danh điện tử để giao dịch thuế điện tử không?
Có. Người nộp thuế thuộc đối tượng được cấp tài khoản định danh điện tử có thể dùng tài khoản này để thực hiện giao dịch thuế điện tử theo quy định.
Căn cứ: Điều 8, Điều 13 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 4. Thay đổi thông tin đăng ký giao dịch điện tử thì phải cập nhật trong bao lâu?
Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thay đổi, người nộp thuế phải cập nhật, bổ sung với cơ quan thuế.
Căn cứ: Điều 13 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 5. Hệ thống phản hồi tự động có nghĩa là hồ sơ đã được chấp nhận?
Không. Phản hồi tự động chỉ xác nhận hệ thống đã nhận hồ sơ. Người nộp thuế vẫn phải theo dõi thông báo tiếp nhận hoặc không tiếp nhận và các yêu cầu bổ sung, giải trình.
Căn cứ: Điều 11 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 6. Cơ quan thuế phải thông báo tiếp nhận hồ sơ điện tử trong bao lâu?
Thông thường chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ khi hệ thống ghi nhận việc nộp. Với hồ sơ hoàn, miễn, giảm thuế, hồ sơ hủy hoàn thuế và hồ sơ khai đồng thời là hồ sơ hoàn thuế: chậm nhất 03 ngày làm việc.
Căn cứ: Điều 11 TT 89/2026/TT-BTC
🧾 Khai thuế GTGT của doanh nghiệp, tổ chức
Câu 7. Doanh nghiệp mới hoạt động xác định kỳ khai thuế GTGT thế nào?
Theo dõi doanh thu trong năm dương lịch đầu tiên. Nếu doanh thu trên 50 tỷ đồng (kể cả khi hoạt động chưa đủ 12 tháng), doanh nghiệp khai GTGT theo tháng từ năm dương lịch liền kề sau năm bắt đầu hoạt động.
Căn cứ: Điều 19 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 8. Không còn đủ điều kiện khai GTGT theo quý thì phải làm gì?
Chuyển sang khai theo tháng từ tháng đầu của quý tiếp theo; đồng thời khai lại các tháng của quý đã khai sai và xác định nghĩa vụ thuế, tiền chậm nộp (nếu có).
Căn cứ: Điều 19 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 9. Khai bổ sung có phải chỉ sửa tờ khai của kỳ có sai sót?
Không chỉ vậy. Doanh nghiệp phải xác định sai sót có thuộc trường hợp khai bổ sung hay không, đánh giá ảnh hưởng đến thuế phải nộp, thuế GTGT được khấu trừ, thuế đã đề nghị hoàn, rồi xác định có phải kê khai vào kỳ phát hiện sai sót hay không.
Căn cứ: Điều 17, Phụ lục II TT 89/2026/TT-BTC
Câu 10. Đang chuyển địa điểm nhưng chưa xong thủ tục thì khai thuế ở đâu?
Nếu đến hạn nộp hồ sơ khai thuế mà chưa hoàn tất thủ tục đổi địa chỉ với cơ quan đăng ký kinh doanh hoặc cơ quan thuế nơi chuyển đến, doanh nghiệp vẫn nộp hồ sơ khai cho cơ quan thuế nơi chuyển đi.
Căn cứ: Điều 17 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 11. Dự án đầu tư đề nghị hoàn GTGT khai thuế ở đâu?
Dự án cùng tỉnh: khai tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (người nộp thuế do Chi cục Thuế doanh nghiệp lớn hoặc Chi cục Thuế thương mại điện tử quản lý thì nộp cho Thuế tỉnh, thành phố nơi có dự án). Dự án khác tỉnh: nộp tại cơ quan thuế nơi có dự án. Dự án nhiều tỉnh: tùy việc có Ban quản lý dự án, chi nhánh hay tổ chức kinh tế trực tiếp quản lý.
Căn cứ: Điều 19 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 12. Đơn vị phụ thuộc cùng tỉnh với trụ sở chính có được khai GTGT riêng?
Được, nếu đáp ứng đủ: có con dấu, tài khoản ngân hàng; trực tiếp bán hàng, cung cấp dịch vụ; sử dụng hóa đơn đăng ký với cơ quan thuế quản lý; hạch toán đầy đủ thuế GTGT đầu vào, đầu ra; có nhu cầu kê khai, nộp thuế riêng.
Căn cứ: Điều 19 TT 89/2026/TT-BTC
🏢 Thuế TNDN và thuế TNCN
Câu 13. Doanh nghiệp bị tách có phải quyết toán TNDN tại thời điểm tách?
Không. Theo nội dung sửa đổi, doanh nghiệp bị tách không còn bị yêu cầu quyết toán thuế TNDN ngay tại thời điểm tách.
Căn cứ: Điều 21 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 14. Chuyển đổi loại hình, kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế có phải quyết toán đến thời điểm chuyển đổi?
Không. Doanh nghiệp sau chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế thì không phải quyết toán đến thời điểm chuyển đổi; quyết toán theo quy định khi kết thúc năm.
Căn cứ: Điều 21 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 15. Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia còn trong hồ sơ quyết toán TNDN không?
Không. Do thời hạn nộp khác nhau, báo cáo này không còn là thành phần hồ sơ quyết toán TNDN; doanh nghiệp thuộc diện lập thực hiện theo quy định riêng về giao dịch liên kết.
Căn cứ: Điều 21 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 16. Tổ chức trả thu nhập còn khai thuế TNCN theo tháng không?
Không. Tờ khai 05/KK-TNCN (tổ chức, cá nhân trả thu nhập) và 02/KK-TNCN (cá nhân trực tiếp khai thuế) không còn kỳ khai theo tháng; từ 01/7/2026 khai theo quý và quyết toán năm.
Căn cứ: Điều 22 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 17. Có bắt buộc phân bổ thuế TNCN cho đơn vị phụ thuộc khác tỉnh?
Không bắt buộc trong mọi trường hợp. Tổ chức được chọn khai tập trung tại trụ sở chính và xác định số thuế của từng địa điểm, hoặc khai riêng cho từng địa điểm kinh doanh, đơn vị phụ thuộc.
Căn cứ: Điều 22 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 18. Thuế TNCN chuyển nhượng vốn do tổ chức khai thay có phải nộp kèm chứng từ chi phí?
Không. Tài liệu chứng minh giá chuyển nhượng, giá mua, chi phí liên quan được lưu tại tổ chức theo quy định, không phải nộp kèm hồ sơ khai thuế như trước.
Căn cứ: Điều 22 TT 89/2026/TT-BTC
🏪 Hộ, cá nhân kinh doanh và thương mại điện tử
Câu 19. Hồ sơ khai bổ sung của hộ kinh doanh gồm những gì?
Là hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót, được bổ sung theo quy định áp dụng riêng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Căn cứ: Điều 17 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 20. Đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp, môi giới khi nào phải tự khai thuế?
Khi thuộc diện nộp thuế nhưng trong năm không được tổ chức khấu trừ, khai thay, nộp thay. Nghĩa vụ xác định dựa trên mô hình hợp tác và trách nhiệm của tổ chức chi trả.
Căn cứ: Điều 22 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 21. Hộ kinh doanh có số thuế rất nhỏ có được miễn không?
Được miễn một số sắc thuế, phí nếu số thuế phải nộp trong năm trên hồ sơ khai hoặc quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống và thuộc đúng trường hợp tại NĐ 252/2026/NĐ-CP. Đây không phải quy tắc miễn tự động cho mọi khoản thuế dưới 50.000 đồng.
Căn cứ: Điều 65 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 22. Nhà cung cấp nước ngoài có phải kê khai khách hàng Việt Nam?
Có. Hồ sơ khai thuế phải có thêm bảng kê chi tiết khách hàng Việt Nam có giao dịch, gồm thông tin định danh của khách hàng.
Căn cứ: Điều 31 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 23. Tổ chức Việt Nam có phải khấu trừ, nộp thay cho nhà cung cấp nước ngoài trên nền tảng số?
Có. Tổ chức Việt Nam nộp GTGT theo phương pháp khấu trừ có trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay GTGT, TNDN, TNCN cho nhà cung cấp nước ngoài hoặc cá nhân không cư trú kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số. Nếu đã khấu trừ cho giao dịch qua nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán, phải thông báo điện tử cho chủ quản nền tảng để tránh khấu trừ hai lần.
Căn cứ: Điều 32 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 24. Chủ quản sàn TMĐT có chức năng đặt hàng, thanh toán khai thuế ở đâu?
Nộp hồ sơ khai thuế (khấu trừ, khai thay, nộp thay) tại Chi cục Thuế thương mại điện tử.
Căn cứ: Điều 33 TT 89/2026/TT-BTC
💳 Nộp thuế, bù trừ và xác nhận nghĩa vụ thuế
Câu 25. Nộp thuế theo mã định danh khoản phải nộp (ID) được bù trừ thế nào?
Hệ thống quản lý thuế tự động bù trừ khoản đã nộp với đúng nghĩa vụ tương ứng với mã ID.
Căn cứ: Điều 36, Điều 42 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 26. Khoản nộp thừa không có mã ID có tự động bù trừ không?
Không. Người nộp thuế phải chọn khoản nộp thừa để bù trừ đích danh với khoản nợ, khoản thu đã được cấp mã định danh.
Căn cứ: Điều 42 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 27. Được đề nghị cơ quan thuế xác nhận những nội dung gì?
Hai nội dung: số tiền thuế còn phải nộp ngân sách nhà nước và số thuế đã nộp ngân sách nhà nước.
Căn cứ: Điều 44 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 28. Số liệu đề nghị xác nhận khác dữ liệu của cơ quan thuế thì sao?
Cơ quan thuế căn cứ dữ liệu trên Hệ thống thông tin quản lý thuế để xác nhận hoặc không xác nhận; nếu không xác nhận phải nêu rõ lý do.
Căn cứ: Điều 44 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 29. Thời gian giải quyết hồ sơ gia hạn, tiền chậm nộp, tiền phạt có thay đổi?
Có. Rút ngắn từ 10 ngày xuống 7 ngày với hồ sơ gia hạn nộp thuế, nộp khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt, không tính hoặc miễn tiền chậm nộp.
Căn cứ: Điều 38, 40, 41 TT 89/2026/TT-BTC
💰 Hoàn thuế và hoàn nộp thừa
Câu 30. Hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu gồm gì?
Tờ khai 01/GTGT có ghi chỉ tiêu đề nghị hoàn và Phụ lục 01-8/GTGT; áp dụng từ khi cơ quan thuế nâng cấp hệ thống tiếp nhận các mẫu này.
Căn cứ: Điều 46 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 31. Hồ sơ hoàn GTGT dự án đầu tư gồm gì?
Tờ khai 02/GTGT có chỉ tiêu đề nghị hoàn, Phụ lục 01-8/GTGT và hồ sơ dự án. Hồ sơ dự án đã nộp lần đầu chỉ nộp lại khi có thay đổi, bổ sung.
Căn cứ: Điều 46 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 32. Cơ sở sản xuất hàng hóa, dịch vụ thuế suất 5% có hồ sơ hoàn riêng?
Có. Thông tư bổ sung hồ sơ hoàn gồm tờ khai 01/GTGT có chỉ tiêu đề nghị hoàn và Phụ lục 01-8/GTGT.
Căn cứ: Điều 46 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 33. Chỉ một phần số hoàn có rủi ro cao thì cả hồ sơ phải kiểm tra trước hoàn?
Không. Hồ sơ được phân loại theo từng phần; toàn bộ số đề nghị hoàn không tự động bị coi là rủi ro cao.
Căn cứ: Điều 48 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 34. Không giải trình được toàn bộ số đề nghị hoàn thì sao?
Với hồ sơ kiểm tra trước hoàn, nếu quá hạn không giải trình, bổ sung, chứng minh, cơ quan thuế xác định phần không được hoàn; phần đủ điều kiện vẫn được giải quyết theo cơ chế tương ứng.
Căn cứ: Điều 49, Điều 59 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 35. Có được đề nghị bù trừ số hoàn với thuế kỳ sau?
Được. Cơ quan thuế thực hiện bù trừ số thuế được hoàn với số thuế phát sinh kỳ sau theo văn bản đề nghị của người nộp thuế.
Căn cứ: Điều 49 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 36. Hộ, cá nhân kinh doanh có được hoàn thuế GTGT, TNCN nộp thừa?
Được. Thông tư bổ sung hồ sơ hoàn thuế GTGT, TNCN nộp thừa cho hộ, cá nhân kinh doanh trong các trường hợp quy định.
Căn cứ: Điều 56 TT 89/2026/TT-BTC
📉 Miễn, giảm thuế, nộp dần tiền thuế nợ
Câu 37. Miễn lệ phí trước bạ do quan hệ gia đình có phải nộp giấy tờ chứng minh ngay?
Không ngay. Cơ quan có thẩm quyền khai thác thông tin từ Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư trước; người nộp thuế chỉ cung cấp giấy tờ chứng minh khi không khai thác được dữ liệu cần thiết.
Căn cứ: Điều 74 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 38. Hồ sơ giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn có được đơn giản hóa?
Có. Tùy sắc thuế và trường hợp, một số giấy tờ như biên bản giám định, báo cáo tài chính không còn bắt buộc; người nộp thuế kê khai mức độ, giá trị thiệt hại và các xác nhận cần thiết.
Căn cứ: Điều 68-73 TT 89/2026/TT-BTC
Câu 39. Thời gian giải quyết hồ sơ nộp dần tiền thuế nợ là bao lâu?
Rút ngắn từ 10 ngày làm việc xuống 7 ngày làm việc.
Căn cứ: Điều 86 TT 89/2026/TT-BTC
🔍 Kiểm tra thuế
Câu 40. Thông tư có quy định kiểm tra thuế trực tuyến, từ xa trên dữ liệu điện tử?
Có. Quy trình gồm mở cổng kết nối, trao đổi và lưu trữ dữ liệu, ghi nhật ký, đóng cổng khi kết thúc. Đoàn kiểm tra có thể chuyển sang kiểm tra trực tiếp khi cần xác minh thực tế.
Căn cứ: Điều 89 TT 89/2026/TT-BTC
✅ Người nộp thuế nên làm gì?
- Cập nhật thông tin giao dịch điện tử trong 03 ngày làm việc: Khi thay đổi email, số điện thoại, chữ ký số đăng ký giao dịch thuế điện tử.
- Theo dõi thông báo tiếp nhận, không chỉ phản hồi tự động: Phản hồi tự động chưa phải là chấp nhận hồ sơ - kiểm tra thông báo tiếp nhận và yêu cầu giải trình.
- Doanh nghiệp: rà lại kỳ khai TNCN và GTGT: Chuyển kỳ khai TNCN sang quý; theo dõi ngưỡng doanh thu 50 tỷ với kỳ khai GTGT.
- Nộp thuế bằng mã định danh khoản phải nộp (ID): Để hệ thống tự bù trừ đúng nghĩa vụ; với khoản nộp thừa không có ID, chủ động chọn bù trừ.
- Chuẩn hóa dữ liệu điện tử: Hóa đơn, chứng từ, sổ sách điện tử đầy đủ giúp sẵn sàng cho kiểm tra thuế trực tuyến.
❓ Câu hỏi thường gặp về Thông tư 89/2026/TT-BTC
Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực từ khi nào?
Thông tư 89/2026/TT-BTC ban hành ngày 30/6/2026, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, thay thế Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Thông tư 89/2026/TT-BTC hướng dẫn văn bản nào?
Hướng dẫn Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Bộ 40 câu hỏi đáp về Thông tư 89/2026 do ai ban hành?
Cục Thuế, tại Phụ lục 1 Công văn 7404/CT-PC ngày 06/10/2026 về tuyên truyền, hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025.
Từ 01/7/2026 doanh nghiệp còn khai thuế TNCN theo tháng không?
Không. Tờ khai 05/KK-TNCN và 02/KK-TNCN không còn kỳ khai theo tháng (Điều 22 Thông tư 89/2026/TT-BTC).
Hộ kinh doanh có số thuế dưới 50.000 đồng có phải nộp không?
Một số sắc thuế, phí được miễn nếu số thuế phải nộp trong năm từ 50.000 đồng trở xuống và thuộc trường hợp tại NĐ 252/2026/NĐ-CP; không phải miễn tự động cho mọi khoản (Điều 65).
📰 Văn bản pháp lý và nguồn tham khảo
- Tổng hợp bộ 40 câu hỏi đáp về thuế theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (16/10/2026) - thuvienphapluat.vn
- Thông tư 89/2026/TT-BTC và tổng hợp các điểm mới về quản lý thuế từ 01/07/2026 - amis.misa.vn
- Thông tư 89/2026/TT-BTC thay thế Thông tư 80/2021 từ ngày 1/7/2026 - thuvienphapluat.vn
- Công văn 7404/CT-PC ngày 06/10/2026 của Cục Thuế - Phụ lục 1 - thuvienphapluat.vn
ℹ️ Nội dung tóm tắt từ bộ hỏi đáp của Cục Thuế (Phụ lục 1 CV 7404/CT-PC) và Thông tư 89/2026/TT-BTC, mang tính tham khảo. Trước khi áp dụng, nên đối chiếu văn bản gốc và xác nhận với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
